DPH změny 2025: Co potřebujete vědět

Novela zákona o DPH účinná od 1. ledna 2025 přinesla jedny z nejrozsáhlejších změn za poslední roky. Dotýká se počítání obratu, registrace plátců, lhůt pro odpočet daně i malých firem obchodujících v rámci EU.

Obrat pro účely DPH se nově sleduje za kalendářní rok, nikoli za 12 po sobě jdoucích měsíců. Zároveň platí dvoustupňový systém registrace: - Při překročení obratu 2 000 000 Kč se firma stává plátcem DPH od 1. ledna následujícího roku (pokud se nerozhodne stát se plátcem dříve) - Při překročení obratu 2 536 500 Kč se firma stává plátcem okamžitě, od následujícího dne

Lhůta pro uplatnění nároku na odpočet DPH se zkracuje. Nově je možné odpočet uplatnit nejpozději do konce druhého kalendářního roku následujícího po roce, ve kterém nárok vznikl.

Opravu základu daně (typicky při vrácení zboží, dodatečných slevách či bonusech) lze nově provést ve lhůtě 7 let.

Od roku 2025 mohou české malé firmy díky evropskému režimu pro malé podniky (SME režim) využívat osvobození od DPH i v jiných členských státech EU, pokud jejich celounijní obrat nepřekročí 100 000 EUR. To zjednodušuje přeshraniční podnikání zejména e-shopům a poskytovatelům služeb.

1. Sledujte, jak se váš obrat vyvíjí v rámci kalendářního roku 2. Aktualizujte účetní software a nastavení evidence DPH 3. Zrevidujte procesy, ať odpočty uplatňujete včas 4. Pokud podnikáte v EU, ověřte možnosti SME režimu 5. Konzultujte specifické situace s daňovým poradcem

Za porušení povinností u kontrolního hlášení hrozí i nadále pokuty až do výše 500 000 Kč. Právní základ: novela zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, účinná od 1. ledna 2025. Podrobnosti k jednotlivým změnám publikuje Finanční správa ČR.